¿Cuánto se paga en declaración de renta?
No hay un valor fijo: lo que pagas depende de tu renta líquida gravable, es decir, de tus ingresos menos costos, deducciones y rentas exentas. Colombia usa un sistema de tarifas progresivas que van del 0% al 39%, según el artículo 241 del Estatuto Tributario. De hecho, muchas personas que están obligadas a declarar terminan pagando $0, porque su renta líquida gravable no alcanza el primer rango gravado.
Qué determina cuánto pagas
El impuesto de renta no se calcula sobre tus ingresos brutos, sino sobre tu renta líquida gravable, que se obtiene así:
Ingresos brutos − costos y gastos asociados − deducciones permitidas − rentas exentas = renta líquida gravable
Sobre ese resultado, convertido a UVT, se aplica la tabla progresiva del artículo 241 del Estatuto Tributario. Por eso dos personas con el mismo salario pueden pagar valores distintos: quien tiene más deducciones (aportes voluntarios a pensión, intereses de vivienda, medicina prepagada, dependientes) reduce su base gravable y, en consecuencia, su impuesto.
Tabla de tarifas progresivas (artículo 241 del Estatuto Tributario)
| Rango en UVT | Rango aproximado en pesos (UVT 2025 = $49.799) | Tarifa marginal |
|---|---|---|
| 0 a 1.090 | Hasta $54.280.900 | 0% |
| 1.090 a 1.700 | $54.280.900 a $84.658.300 | 19% |
| 1.700 a 4.100 | $84.658.300 a $204.175.900 | 28% |
| 4.100 a 8.670 | $204.175.900 a $431.757.300 | 33% |
| 8.670 a 18.970 | $431.757.300 a $944.684.300 | 35% |
| 18.970 a 31.000 | $944.684.300 a $1.543.769.000 | 37% |
| Más de 31.000 | Más de $1.543.769.000 | 39% |
Cómo funciona el sistema de tarifa marginal
La tarifa marginal significa que no pagas el mismo porcentaje sobre toda tu renta, sino que cada tramo de tu renta líquida gravable paga la tarifa que le corresponde según el rango en el que cae. Para calcular el impuesto:
- Convierte tu renta líquida gravable a UVT, dividiéndola entre el valor de la UVT del año gravable.
- Ubica en qué rango de la tabla cae ese valor.
- Resta el límite inferior del rango a tu renta líquida gravable en UVT, para obtener el "excedente".
- Multiplica ese excedente por la tarifa marginal del rango correspondiente.
- Suma el impuesto acumulado de los rangos anteriores (116 UVT, 788 UVT, 2.296 UVT, 5.901 UVT o 10.352 UVT, según el rango), si aplica.
- Convierte el resultado final de UVT a pesos, multiplicando por el valor de la UVT vigente.
Ejemplo práctico
Supongamos una renta líquida gravable de 3.000 UVT (aproximadamente $149.397.000 con UVT 2025):
- Esa cifra cae en el rango de 1.700 a 4.100 UVT, con tarifa marginal del 28%.
- Excedente: 3.000 UVT − 1.700 UVT = 1.300 UVT
- Impuesto sobre el excedente: 1.300 UVT × 28% = 364 UVT
- Impuesto acumulado del rango anterior: 116 UVT
- Impuesto total: 364 UVT + 116 UVT = 480 UVT
- En pesos: 480 UVT × $49.799 ≈ $23.903.500
A este valor se le restan las retenciones en la fuente que ya te practicaron durante el año, lo que puede reducir el saldo a pagar o incluso generar un saldo a favor.
Por qué muchas personas no pagan nada aunque deban declarar
Estar obligado a declarar renta no es lo mismo que estar obligado a pagar impuesto. Es común que alguien supere los topes de ingresos, consumos con tarjeta o consignaciones, pero que después de restar costos, deducciones y rentas exentas, su renta líquida gravable quede por debajo de 1.090 UVT (el primer rango, con tarifa del 0%). En ese caso, la declaración se presenta igual, pero el valor a pagar es cero.
Cuánto cuesta que un contador te la haga
Si además de calcular el impuesto quieres saber cuánto podrías pagar por el servicio de un contador para elaborar tu declaración, los honorarios varían según la complejidad del caso:
- Declaraciones básicas (una sola fuente de ingresos, pocos movimientos bancarios): entre $150.000 y $350.000.
- Declaraciones intermedias (profesionales independientes, comerciantes, varias fuentes de ingresos): valores intermedios, generalmente por encima de $500.000.
- Declaraciones de alta complejidad (varios inmuebles, inversiones, rentas de capital o dividendos): pueden superar los $2.000.000.
Lo que pagas en la declaración de renta depende de tu renta líquida gravable y de la tarifa marginal que le corresponda según la tabla del artículo 241 del Estatuto Tributario, que va del 0% al 39%. Muchas personas obligadas a declarar terminan sin pagar nada, porque su base gravable, después de restar costos, deducciones y rentas exentas, no alcanza el primer rango gravado. Para saber tu caso concreto, es clave calcular correctamente tu renta líquida gravable y restar las retenciones ya practicadas durante el año.
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Alejandro Gómez Restrepo
Accountant with a Master's in Applied Finance
Over 20 years of experience in accounting and finance. He has served as director and head of accounting in various technology sector companies.
