¿Cómo se liquida la sanción por extemporaneidad de la DIAN?

Se liquida aplicando el 5% por cada mes o fracción de atraso sobre el impuesto a cargo (sin emplazamiento, Art. 641 E.T.) o el 10% si existe emplazamiento previo (Art. 642 E.T.). Si no hay impuesto, se aplican tarifas sobre ingresos brutos o patrimonio líquido, sin bajar de la sanción mínima (10 UVT, Art. 639 E.T.).

¿Cuál es la sanción mínima de la DIAN para 2026?

Para el año 2026, la sanción mínima equivale a 10 UVT ($52.374 × 10 = $523.740), que redondeada al múltiplo de mil más cercano es de $524.000.

¿Se pueden reducir las sanciones por extemporaneidad con el Art. 640 E.T.?

Sí, el contribuyente puede reducir la sanción al 50% o al 75% si cumple con el principio de gradualidad y no reincidencia en infracciones dentro de los dos años o un año anterior respectivamente.

Estatuto Tributario Nacional · DIAN 2026

Liquidador de Sanción por Extemporaneidad DIAN

Herramienta oficial para contadores y empresas en Colombia. Liquida la sanción por presentar fuera del plazo legal según los Arts. 641 y 642 E.T., verifica la sanción mínima (Art. 639 E.T.) y evalúa la procedencia del Art. 640 E.T.

1. Identificación y Formulario DIAN

Tipo de Declaración / Formulario

NIT o Cédula (opcional)

Atención Retención en la Fuente (Art. 580-1 E.T.): La declaración presentada sin pago total no produce efectos legales, salvo que se pague dentro de los dos meses siguientes al vencimiento. Si se presenta con pago posterior, debe liquidarse la sanción de extemporaneidad aquí estimada.

2. Fechas y Parámetros del Período

Año gravable / UVT de liquidación

Resolución DIAN 000238 del 15-dic-2025

Fecha en que venció el plazo *Límite oficial del calendario DIAN

Fecha de presentación (o estimada) *Día real de presentación en MUISCA

3. ¿Existe emplazamiento previo para declarar?

Indica si la DIAN ya profirió y notificó formalmente un emplazamiento por no declarar.

4. Bases de la Declaración

Prelación legal estricta

Diligencia los renglones correspondientes. La ley tributaria utiliza el impuesto a cargo como base principal; si es $0, evalúa ingresos brutos, y si ambos son $0, el patrimonio líquido anterior.

Impuesto a cargo o retención ($)

Total impuesto a cargo o retenciones del período objeto de declaración.

Ingresos brutos del período ($)

Solo se utiliza como base si el impuesto a cargo es $0. Tarifa: 0,5% (Art. 641) o 1% (Art. 642).

Patrimonio líquido del año inmediatamente anterior ($)

Solo se aplica si el impuesto a cargo e ingresos brutos son $0. Tarifa: 1% (Art. 641) o 2% (Art. 642).

Saldo a favor de la declaración ($)Tope legal restrictivo

Solo actúa como tope restrictivo si la sanción se liquida sobre ingresos o patrimonio (tope: 2× o 4× saldo a favor). No se resta de la sanción.

5. Régimen de Reducciones (en cascada)

Aplica beneficios de gradualidad o reducciones transitorias. Cada reducción se aplica sucesivamente sobre el resultado de la anterior sin bajar de la sanción mínima legal.

Reducción Art. 640 E.T. (Gradualidad y favorabilidad)

Decreto Legislativo 240 de 2026 (Emergencia económica)Transitorio (vencido a sep-2026)

Art. 93 Ley 2277 de 2022 (Reforma Tributaria 2022)Transitorio (vencido en 2023)

Completa las fechas

Ingresa la fecha en que venció la obligación y la fecha de presentación para ver la liquidación paso a paso de la sanción.

Preguntas Frecuentes sobre la Sanción por Extemporaneidad

Normativa tributaria vigente, bases de cálculo y criterios de reducción de la DIAN.

Es la sanción pecuniaria que debe autoliquidar y pagar todo contribuyente que presente una declaración tributaria después de la fecha límite fijada en el calendario tributario. Si se presenta voluntariamente antes de emplazamiento (Art. 641), la tarifa es del 5% por mes o fracción de mes calendario sobre el impuesto a cargo (tope 100%). Si se presenta con posterioridad al emplazamiento para declarar (Art. 642), la tarifa se duplica al 10% mensual (tope 200%).

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1. Identificación y Formulario DIAN

2. Fechas y Parámetros del Período

3. ¿Existe emplazamiento previo para declarar?

4. Bases de la Declaración

5. Régimen de Reducciones (en cascada)

Completa las fechas

Preguntas Frecuentes sobre la Sanción por Extemporaneidad

¿Qué es la sanción por extemporaneidad y cómo se calcula en Colombia?

¿Por qué no se puede aplicar la reducción del Art. 640 si ya hubo emplazamiento?

¿Cómo opera la jerarquía legal de bases cuando no hay impuesto a cargo?

¿Cuál es el valor de la sanción mínima para el año 2026?

¿Qué ocurre con los intereses moratorios del Artículo 635 del E.T.?

¿Qué pasa con las declaraciones de Retención en la Fuente ineficaces (Art. 580-1 E.T.)?

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